Обязанности налогоплательщика, предусмотренные действующим законодательством о ТЦО, приведены в таблице
Обязанность налогоплательщика |
Срок исполнения |
Ответственность за неисполнение |
Подать уведомления о контролируемой сделке |
До 20 мая следующего года (после совершения сделки) |
Штраф в размере 5 000 рублей (ст. 129.4 НК РФ) |
Представить документацию по контролируемой сделке |
30 дней со дня получения запроса налогового органа (запрос может быть направлен не ранее 1 июня) |
Штраф в размере 200 рублей за каждый непредставленный документ (п.1 ст.126 НК РФ); Штраф от 100 до 300 рублей для граждан, от 300 до 500 рублей для должностных лиц (п.1 ст.15.6 КоАП РФ) |
Несмотря на небольшой размер штрафов за непредставление необходимой документации в налоговый орган, недостаточное внимание компании к вопросам ТЦО влечет существенные риски иного характера: при отсутствии информации от компании и обоснования цен налоговая инспекция сделает свои расчеты, и в данном случае есть высокий риск предъявления претензий в отношении «нерыночных цен» и, соответственно, неполной уплаты сумм налога.
Неполная уплата налога вследствие применения трансфертной цены, отличной от рыночной, влечет ответственность в виде штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога с применением минимальной суммы штрафа в размере 30 000 рублей.
Налогоплательщик будет освобожден от ответственности в случае, если он представит ФНС РФ документацию, содержащую должное обоснование соответствия примененных в контролируемых сделках цен рыночному уровню.
Действующее законодательство предусматривает следующие условия переходного периода: в случае неполной уплаты налогов за периоды 2012–2013 годов указанная выше налоговая санкция не применяется. Если налог будет доначислен за налоговые периоды 2014–2016 годов, то штраф будет взыскиваться в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога. И только начиная с 2017 года пункт 1 статьи 129.3 НК РФ применяться в полной мере, и штраф будет взыскиваться в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 000 рублей.
Сегодня – самое время начать изучение законодательства по этой теме и повышать квалификацию сотрудников. Компании, которые смогут вовремя научиться взаимодействовать с органами контроля в этой сфере и правильно обосновывать рыночность цен, будут иметь преимущества перед конкурентами. Это поможет избежать множества проблем с законом и не заострять внимание контрольных органов на компании.
Эксперты RIGHT WAYS оказывают полный спектр услуг, связанный с применением законодательства о трансфертном ценообразовании в отношении товаров, услуг и нематериальных активов (товарных знаков и других результатов интеллектуальной деятельности), в том числе:
- Методологическое сопровождение и консультирование по вопросам применения законодательства о трансфертном ценообразовании
- Определение, относятся ли сделки налогоплательщика к контролируемым
- Подготовка полной налоговой документации по сделке, включая обоснование применяемой методологии и соответствия примененных цен рыночному уровню
- Подготовка ответов на запросы ФНС по трансфертным операциям
- Подготовка статистического исследования – в составе услуг по подготовке полного комплекта налоговой документации по контролируемой сделке, либо отдельно по запросу Заказчика
- Использование опыта европейских стран и США
- Анализ основных налоговых рисков для группы компаний (отдельной компании), связанных с применением нового законодательства, подготовка рекомендаций относительно политики трансфертного ценообразования в группе. Эффективные налоговые решения
- Подготовка уведомления о контролируемой сделке с применением технологии автоматизации
- Сопровождение процесса заключения соглашения о ценообразовании с ФНС РФ
- Оказание содействия в судебных разбирательствах с ФНС
Проверьте готовность Вашей компании выполнить обязанности налогоплательщика, предусмотренные правилами ТЦО
- Есть ли среди Ваших контрагентов лица, обладающие признаками взаимозависимости в понимании НК РФ?
- Разработана ли в Вашей компании политика трансфертного ценообразования, приемлемая в соответствии с российскими правилами ТЦО?
- Контролируете ли вы сумму доходов и/или расходов по сделкам с российскими взаимозависимыми лицами по итогам календарного года?
- Готовы ли Вы подать уведомление о контролируемой сделке до 20 мая года, следующего за годом совершения сделки?
- Готовы ли Вы в любое время после 1 июня года, следующего за годом совершения сделки, предоставить в налоговый орган полную документацию с обоснованием цены, примененной в контролируемых сделках?
Дополнительная информация по услугам и нашей компании сайт – Right-Ways.ru
На 2017 год нашу компанию утвердили аудитором более 120 компаний.
Мы гарантируем качество наших услуг. Деятельность нашей компании застрахована.
Если у Вас еще остались вопросы, обращайтесь по номеру : 8 (495) 90-272-90.